预缴税额大于汇算应纳税额
如果纳税人已经预缴的税额超过了年度汇算后应缴纳的税额，那么多出的部分可以申请退税。
综合所得年收入不足规定限额
当纳税人的年度综合所得收入额不足6万元人民币，但在平时因工资薪金、稿酬、特许权使用费等收入预缴了个人所得税，年终时可以通过年度汇算清缴申请退还多缴的税款。
专项附加扣除未完全享受
如果纳税人符合子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除条件，但在预缴税款时并未全部扣除或没有申报扣除，可在年度汇算时予以补充扣除并申请退税。
年内就业状况发生变化
当纳税人在年中因为就业、离职、暂时无收入等情况导致适用的税收优惠政策前后不一致，如预缴税款时未能充分利用每月5000元的基本减除费用、专项扣除和其他法定扣除项目，同样有权申请退税。
预扣预缴税率高于年度综合所得税率
劳务报酬、稿酬、特许权使用费等非工资薪金收入在预扣预缴阶段适用的税率可能高于年度综合所得计算的适用税率，此种情况下，纳税人可通过年度汇算申请退回多缴税款。
商业保险及其他扣除项目
如果纳税人符合国家规定的商业保险费用支出超出一定比例，可在个人所得税税前扣除，如未足额扣除，则可申请退税。
未及时享受税收优惠政策
如果纳税人未在预缴税款时申报享受或未足额享受税收优惠，例如高新技术企业、小微企业等的税收优惠，可在年度汇算时重新计算并申请退税。
工作疏忽导致的技术性差错
由于工作疏忽，发生技术性差错而造成多缴或误缴税款，可以申请退税。
征收过程中的退税
包括汇算清缴退税、结算退税、减免退税及调整政策和调整税率退税。
代扣代收税款
扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款义务，代扣、代收税款已按期缴纳入库后，税务机关按照规定应给付扣缴义务人的代扣、代收手续费。
法律、行政法规规定的其他情况
除了上述情况外，法律、行政法规可能还规定的其他退税情形。
建议在年度汇算时仔细检查自己的预缴税款和实际应纳税额，确保所有符合条件的扣除项目都已正确申报，以充分利用退税政策。
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